Добро пожаловать!

Новый центр притяжения капитала

« предыдущая новость следующая новость »

Омываемый Южно-Китайским морем остров Лабуан напоминает звезду. Этот остров наряду с шестью близлежащими островами является Федеральной территорией в составе Малайзии и одинаково привлекателен как для любителей глубоководного дайвинга, так и для инвесторов, желающих вложить средства в близлежащие страны Азиатско-Тихоокеанского региона. Правительство Малайзии прилагает огромные усилия с тем, чтобы Лабуан превратился в ведущий финансовый центр зоны АСЕАН, способный конкурировать с такими общепризнанными финансовыми гигантами, как Гонконг и Сингапур. На острове создана офшорная зона нового типа с весьма привлекательными условиями.

В последнее время весьма популярной становится регистрация компаний в азиатских странах с территориальным принципом налогообложения (таких как Гонконг и Сингапур) с целью их последующего использования в международной торговле. Одним из основных плюсов таких компаний считается тот факт, что прибыль, полученная за пределами территории страны, не облагается налогом согласно территориальному принципу налогообложения. В отличие от подобных компаний лабуанские компании не платят налоги в силу своей организационно-правовой формы (офшорная компания), что является их большим преимуществом. Благодаря этому предприниматель, зарегистрировавший лабуанскую компанию для использования в международной торговле, освобождается от подчас достаточно сложной процедуры доказывания факта получения доходов за пределами страны и не несет рисков возможной квалификации прибыли как полученной на территории страны, где компания была зарегистрирована.

Как создавался офшор

В 1989 году правительство Малайзии приняло решение сделать Лабуан низконалоговой зоной и ведущим азиатским финансовым центром. Для этого в 1990 году был принят целый ряд законов, закрепляющих низконалоговый статус Лабуана. Сотни миллионов долларов были инвестированы в развитие инфраструктуры и телекоммуникаций, что, с точки зрения правительства Малайзии, заложило прочный фундамент для превращения этого небольшого острова в крупный финансовый центр.

Инвестиции не были осуществлены впустую, и в настоящее время остров располагает первоклассной бизнес-инфраструктурой: высокоскоростное соединение с интернетом, гарантирующее хорошие перспективы для развития электронной коммерции; высококачественные офисные помещения по сравнительно невысоким для международного финансового центра ценам; широкий спектр финансовых услуг; филиалы более чем 50 крупнейших мировых банков; представительства крупнейших мировых консалтинговых компаний, а также высокий уровень профессиональной подготовки лабуанских юристов. Для текущего контроля над деятельностью лабуанских офшорных компаний был создан департамент офшорных финансовых услуг Лабуна (LOFSA - the Labuan Offshore Financial Services Authority), который отлично справляется со своими обязанностями, в частности, по противодействию легализации средств, полученных преступным путем.

Малайзия входит в Британское Содружество, а сам Лабуан на протяжении более ста лет входил в Британскую империю, что наложило существенный отпечаток на правовую систему Малайзии и Лабуана: правовая система основана на общем праве, а английский язык хотя и не является государственным, тем не менее широко используется в деловом обороте, а также является языком законодательства и корпоративных документов. Местные компании, выступающие зарегистрированными агентами офшорных компаний, демонстрируют высокий уровень профессионализма, а также знания английского языка, являющегося для них рабочим.

Лабуан можно назвать низконалоговой зоной нового поколения, поскольку он является административной единицей более крупного государства - Малайзии, а на лабуанские компании, являющиеся налоговыми резидентами Малайзии, распространяется действие многих соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Малайзией. Однако возникновение на территории Малайзии офшорной зоны не осталось не замеченным многими странами, с которыми Малайзия заключила налоговые соглашения, и на лабуанские компании действие многих соглашений не распространяется. В частности, такие страны,как Швеция, Швейцария и Нидерланды, сделали оговорки в соглашениях об избежании двойного налогообложения, исключающие действие этих соглашений для лабуанских компаний. Приятной неожиданностью для специалистов в области налогового планирования стал тот факт, что Дания подобные оговорки в соглашении делать не стала, что сделало лабуанские компании весьма подходящим элементом холдинговой структуры с датской компанией.

Технология работы

Действие соглашений об избежании двойного налогообложения распространяется лишь на компании, являющиеся налоговыми резидентами Малайзии. Лабуанская компания будет являться налоговым резидентом лишь при условии, что управление и контроль над ее деятельностью осуществляется с территории Малайзии. Для выполнения этого условия необходимо, чтобы хотя бы одно собрание совета директоров компании, на котором принимаются решения по управлению компанией, было проведено на территории Малайзии.

Лабуанские компании, имеющие льготный налоговый режим, именуются офшорными (offshore company) и регистрируются в соответствии с отдельным нормативно-правовым актом- законом "Об офшорных компаниях".

Налоговое законодательство Лабуана предполагает разделение налогового режима офшорных компаний в зависимости от вида их деятельности.

Существенным с налоговой точки зрения является разделение деятельности компаний на неторговую (offshore nontrading activity) и торговую (offshore trading activity).

Под офшорной неторговой деятельностью понимаются, в частности, инвестиции в ценные бумаги, недвижимость, выдача займов, внесение средств на банковский депозит. Офшорные компании, ведущие неторговую деятельность, полностью освобождены от уплаты налога на прибыль. Существенным преимуществом таких компаний является то, что проверка аудитором их ежегодного финансового отчета не является обязательной.

Под офшорной торговой деятельностью понимаются банковская, страховая и торговая деятельность, управление активами, операции с патентами, лицензиями и авторскими правами, морские транспортные операции, а также любая другая деятельность, не подпадающая под определение неторговой коммерческой деятельности (non-trading activity).

Компании, ведущие торговую деятельность, обязаны уплачивать налог на прибыль по ставке 3% либо ежегодный фиксированный налог по твердой ставке, составляющей 20 тыс. малайзийских ринггитов (примерно $5,55 тыс.). Уплата налога по твердой ставке является отличным выбором для компаний, оборот которых сравнительно высок. Ежегодный финансовый отчет компаний, ведущих торговую деятельность, должен быть проверен аудитором в обязательном порядке.

На деятельность всех лабуанских офшорных компаний распространяется ряд обязательных ограничений. В частности, эти компании не могут вступать в коммерческие отношения с резидентами Малайзии, осуществлять расчеты в малайзийской валюте (за исключением расходов на содержание компании), а также заниматься судоходной деятельностью. Одним из основных принципов деятельности лабуанской офшорной компании является необходимость получения доходов за пределами Малайзии. Однако этот принцип не считается нарушенным, если компания получает профессиональные аудиторские или консалтинговые услуги от резидентов Малайзии, приобретает или арендует недвижимость для компании в Малайзии, а также проводит на территории Малайзии собрания акционеров и директоров, при этом для ведения страховой, банковской, фондовой, лизинговой и факторинговой деятельности офшорной компании потребуется лицензия.

Перспективы острова

Лабуанские компании обладают рядом несомненных преимуществ, предполагающих их эффективное использование в международной торговле. Регистрируя компанию на Лабуане, предприниматель получает компанию, которая практически не платит налогов и при этом находится на территории респектабельной, с точки зрения налоговых органов, страны.

Пока можно констатировать, что Лабуан еще не достиг финансовых показателей Гонконга и Сингапура, однако постепенно превращается в крупный региональный финансовый центр, о чем свидетельствует, в частности, то, что в 2005 году рыночная капитализация международной финансовой биржи Лабуана достигла $12 млрд. На острове зарегистрировано более 5 тыс. офшорных компаний (из которых примерно 70% являются действующими), около 70 банков, 110 страховых компаний и 70 лизинговых компаний. Лабуанские компании используются предпринимателями более чем из 80 стран, однако наиболее активно Лабуан используется для инвестиций в близлежащие государства.

Принимая во внимание существенные преимущества, которые получает инвестор, использующий лабуанскую компанию, можно предположить, что в ближайшее время лабуанские компании станут очень популярным инструментом в международной торговле.

Источник: "Бизнес"